Obliczanie i interpretacja należności rotacji

Dług w ramach działalności finansowej organizacji

Działalność finansowa nowoczesnej organizacji związanej ze stałym rozliczenia między nim a jego kontrahentami - dostawcami surowców, materiałów opakowaniowych i różnych usług, klientów, banków i innych instytucji. W związku z tym, okresowe występowanie płatności wierzytelności między nimi powinny być traktowane jako normalna sytuacja, która może być również spowodowane względami technicznymi, na przykład takich jak konieczność pewnej ilości czasu zapłaty za pośrednictwem banku. Jednak trzeba uważnie monitorować dynamikę długu, za pomocą różnych instrumentów, w tym rachunków wskaźnik rotacji należności.

Podobne filmy „Analiza ABC - przykładem obliczania”

Zadłużenie istniejące pomiędzy organizacją i jej dostawców, klientów i partnerów można podzielić na dwa główne rodzaje. Pierwszy z nich - kont płatnych, czyli dług samej organizacji, co uważamy, przed ich partnerów, dostawców, klientów i innych kontrahentów. Innymi słowy, zobowiązania jest kwota zadłużenia firmy. W tym przypadku, kontrahenci, którym firma zawdzięcza sumę pieniędzy nazywa wierzycieli.

Drugi rodzaj długu, który może występować pomiędzy kontrahentami - należności. Tak, ten rodzaj odpowiedzialności jest suma pieniędzy należnych należności Spółki od swoich kontrahentów, co jest w rzeczywistości jego aktywa.

Należności powstaje w sytuacji, gdy rozważamy organizację wydał żadnej pracy lub usługi, ale nie dostać się do nich na pokładzie.

Podobne filmy „aktywność KPI opertivnost B2B dystrybutora nadwyżek magazynowych oceny zasobów pozycji analiza płynności”

W tej sytuacji, instytucje lub osoby, które zalegają przed nim, zwany dłużników.

Odbicie należności w organizacji bilansowego

Uznanie istnienia takiego długu przez obie strony - jeden z najważniejszych warunków dla późniejszego rozstrzygnięcia sytuacji. Podstawą tego ujęcia częściej działają umów między danej organizacji, nazwijmy to „A” i jej partnerów, dostawców, klientów i innych podmiotów. Zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, wierzytelności dłużników podlegają alokacji oddzielnych liniach w bilansie organizacji. Należy to wziąć pod uwagę, że należność tę ujmuje się w aktywach spółki, co w rzeczywistości jest to ilość pieniędzy, które słusznie należy do niego, ale nadal jest w rękach innych osób prawnych lub fizycznych.

Odzwierciedlenie w organizacji bilansowego organizacje należności Jest on podzielony na dwa rodzaje w zależności od planowanej daty otrzymania płatności dla tych elementów. W szczególności wyróżniamy zobowiązań krótkoterminowych o terminie wygasa w czasie krótszym niż 12 miesięcy od daty raportu rachunkowości oraz długoterminowych zobowiązań, płatności, na którym oczekuje się więcej niż 12 miesięcy. Zawartość wierszami, rozszyfrowania odpowiednie rodzaje długu, jest nieco inna.

Należności krótkoterminowe

Całkowity dochód oczekiwać od dłużników w krótkim czasie, co znajduje odzwierciedlenie w linii 240 w bilansie. Na linii 241 w podziale majątku jest pokazany oddzielnie ocenę długu ze strony nabywców i klientów, ponieważ często są głównymi źródłami powstawania suma części. Jeśli kupujący lub klient z tytułu wykonywanej pracy lub dostarczone towary zostały wymienione zaliczki, suma zadłużenia danego kontrahenta na podstawie niniejszego artykułu będzie zmniejszona o kwotę zaliczki.

Wideo na „należności obrotowych”

Pozostałe artykuły z krótkoterminowego długu należnego spółce, są wyświetlane na kontach kosztów i rachunkowości. Tak więc, w sumie, obecnie stosuje się w postaci bilansu, używane przez ekspertów w celu odzwierciedlenia krótkoterminowych „należności”, zawiera osiem kont, które odzwierciedlają należności. Jeśli jeden lub drugi nie jest używany przez organizację w danym okresie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, odpowiedni wiersz zostanie usunięty ze składu bilansowego.

Na liście kont, które odzwierciedlają oceny wierzytelności dłużników, płatne w ciągu 12 miesięcy, mogą zawierać następujące elementy:

• przez 60 „Płatności na rzecz dostawców i wykonawców.” To konto ponosi kwotę zaliczki wymienione firma „A” dostawca lub wykonawca jako zapłatę za towary lub usługi, które nie są jeszcze dostępne;
• przez 62 „Rozrachunków z odbiorcami i klientami”. To konto musi odzwierciedlać wartość towarów i usług, które zostały już dostarczone do klientów i klientów, ale nie zostały jeszcze opłacone;
• przez 68, „Obliczenia podatków i opłat”. Rachunek ten pokazuje ilość nadpłaconych podatków i opłat do budżetów wszystkich poziomach, jeśli istnieją;
• przez 69, „obliczenia na ubezpieczenia i opieki społecznej.” Tutaj są podobne do poprzedniego artykułu kwota wypłacona do różnych funduszy: fundusz emerytalny, FUS, Fundusz Ubezpieczenia Zdrowotnego;
• o 70, „Obliczenia dla personelu w zakresie płatności.” Ten wynik odzwierciedla ilość gotówki, która może być odliczona od pracownika, z różnych powodów, na przykład, zgodnie z warunkami zatrudnienia;
• przez 71 „Płace”. W ten rachunek rysunek kwoty środków przekazanych osobom uprawnionym na podstawie raportu, ale do tej pory nie zostały one zwrócone;
• przez 73 „Rozrachunki z personelu do innych transakcji”. To konto odzwierciedla obecność i kwoty długu dostępnej dla pracowników organizacji z innych powodów niż wynagrodzenia. W szczególności, jak te czynniki mogą sprawić, że pracodawca płaci szkolenia pracowników, które zobowiązane jest do zwrotu, a inne możliwe wydatki;
• o 75 „rozliczeń z akcjonariuszy”. Rachunek ten pokazuje ilość długu z założycieli organizacji. Na przykład, nie może znaleźć odzwierciedlenie ich wyjątkową obowiązek płacenia składek do kapitału zakładowego spółki;
• konta 76 „Rozrachunki z różnych dłużników i wierzycieli”. Faktura zawiera wszystkie inne obliczenia, które nie są zawarte w innych kont wykazana. Przykładem długu, które mogą być użyte w ramach rachunku mogą być odsetki bankowe płatne na organizację depozytów lub innych podobnych płatności od kontrahentów spółki.

Należności długoterminowe

Druga grupa należności aktywów powinien być ujmowany w bilansie organizacji, w tym zobowiązania do płatności, które są oczekiwane w więcej niż 12 miesięcy od daty bilansu, w których są wymienione. Ciąg przedstawiający ocenę takich obowiązków jest wyznaczony w bilansie pod numerem 230. Jeśli zasady rachunkowości organizacji pozwala Komisji takiej operacji jest możliwe przeniesienie konkretnego zobowiązania dłużnego z sekcji do sekcji krótkim terminem płatności w czasie, gdy do zapłaty kwota ta jest mniejsza niż 12 miesięcy.

Zalecany przez Ministerstwo Finansów sekcji formy aktywów bilansowych rosyjskich firm w zakresie należności długoterminowych zawierają ten sam ciąg znaków, jak w odniesieniu do zadłużenia krótkoterminowego: niezapłaconych zobowiązań ze strony odbiorców i klientów. W dłuższej części tych obowiązków pojawia się na linii 231, która jest faktycznie dekodowania najbardziej znaczącą część kwoty wykazanej na linii 230.

Jeśli organizacje są często do czynienia z nierzetelnych kontrahentów spośród nabywców, klientów, dostawców lub innych firm lub osób prawnych, w celu utrwalenia jego sytuacji finansowej, może to stworzyć specjalną rezerwę w przypadku niekorzystnej sytuacji. W przypadku utworzenia takiej rezerwy, ocena jego stanu należy również odzwierciedlenie w dokumentach księgowych organizacji, dla których istnieje specjalny kodowanie wskazuje przydział pewnej kwoty na ten cel. W szczególności, na liście rachunków firmowych w tej sytuacji powinno nastąpić przez 63 - „Rezerwa na należności wątpliwe”. On z kolei musi być powiązana z kwot wskazanych w sekcji krótkoterminowych i długoterminowych zobowiązań dłużników w podziale majątku. Na przykład, jeśli organizacja jest pierwszy wprowadził w swoim bilansie przez 63, ilość składnika środków pieniężnych o łącznej objętości w liniach 230 i 240, musi być zmniejszona o kwotę określoną w ustawie 63.

Filmy na temat „Biznes Planów na budowę wielopiętrowych budynków”

Kontrola i zarządzanie kontami organizacji należności

Te i inne działania podejmowane przez organizacje w celu poprawy ich sytuacji finansowej i rodzaj ubezpieczenia na wypadek nieprzewidzianych okoliczności, możliwe jest, wraz z innymi podobnymi działaniami przypisanymi do kontroli i należności. Osiągnie pewną objętość krytyczna może nie tylko znacząco wpływa na pozycję firmy w danym momencie, ale również zagrozić jego istnieniu. Po tym wszystkim, że pieniądze rzeczywiście należała do niej, ale nie są obecnie w obiegu może być bardzo konieczne dla realizacji bieżących wydatków, zakupów surowców i materiałów, dostawców usług płatniczych i do innych celów. Kontrola nad ilością aktywów, jako należności, powinny być stałe i dokładne.

istnieje wiele narzędzi, które pozwalają na zarządzanie rodzaj i wielkość długu zapisanego w odpowiednich dokumentach i śledzić jego dynamiki, ukazując znaki ostrzegawcze, które powinny być impulsem do przyjęcia środków niezbędnych do realizacji tego monitoringu do tej pory w księgowości.

Głównymi narzędziami do monitorowania charakteru i dynamiki długu

Wśród tych narzędzi, można zidentyfikować szereg wskaźników analitycznych stosowanych do oceny charakteru długu i jego relacji do głównych wskaźników finansowych spółki. Jednym z kluczowych wskaźników tego rodzaju jest obrót aktywów jako należności. Zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, nazywa się wskaźnik rotacji należności, w skrócie RTR. Pod tą nazwą, można je znaleźć w sprawozdaniach finansowych spółek zagranicznych.

Filmy na "Sales Analysis Reports 1C handlową 10,3 Management"

Wzór na obliczenie obrotów kont aktywów Spółki jest iloraz uzyskany przez podzielenie łącznej kwoty przychodów ze sprzedaży towarów lub usług wyprodukowanych przez spółkę, średnia dla analizowanego okresu, gdy kwota środków pieniężnych, które spółka powinna otrzymać od swoich kontrahentów. W sprawie zasad rachunkowości w organizacji istnieje rezerwa przeznaczona na należności wątpliwe, wysokość takiego dodatku należy odjąć od wartość należności przed spędzeniu podział.

W rzeczywistości wartość wskaźnika rotacji należności pokazuje, jak skutecznie się z brakiem współpracy między firmą a jej kontrahentami. Formuła tego wskaźnika może być interpretowana jako miara ilościowego prędkości transformacji towarów i usług dostarczanych przez spółkę, w gotówce, czyli aktywów. Urządzenie jest należność liczba obrotów czasach konwersji wykonanej w jednostce czasu. Zgodnie z ogólną zasadą, w celu zapewnienia wystarczającego stopnia ważności tego wskaźnika w okresie objętym przeglądem, jak rok fiskalny zostanie przyjęty.

Filmy na temat „Jak ustalić obrót. Olga Pravuk. Na Pogody&dostawa "

Odpowiednio wysoki stosunek rozdzielczości wskazuje, że prędkość obiegu pieniądza pomiędzy dostawcą towarów lub usług oraz ich odbiorcy jest wystarczająco wysoka, a zatem firma dostawca szybko zrealizowane zbiór aktywów. Niski wskaźnik próg sugeruje, że tempo interakcji między firmą a jej kontrahentami są zbyt niskie, co oznacza, że ​​organizacja nie otrzymuje kwoty pieniędzy, które dostać w szybkich obliczeń z nich.

Jest to kolejny ważny wskaźnik, który jest zwykle obliczana jako parę pierwszy. stosunek obrotów do środka, jak należności, wykazuje, że w rzeczywistości nie jest charakterystyczny wzór samego procesu - otrzymujących środki płatnych dłużnicy, ale zgodnie z dotychczasową praktyką jest obliczana w dniach. Zatem stosunek obrotów pieniężnych, należności od dłużników, pokazuje średnią liczbę dni, które przechodzą od towarów lub usług firmy transportowej do czasu otrzymania środków przeznaczonych zapłacić za dostawy, rachunkach spółki.

In International Financial Reporting Standards wskaźnik rotacji należności jest powszechnie określany jako dzień sprzedaży za niewypłacone skróconych DSO. Pod tą nazwą zwykle pojawia się w sprawozdaniach finansowych spółek działających za granicą, lub sporządzania sprawozdań finansowych zgodnie z międzynarodowymi standardami. Jest też inna nazwa dość powszechne takie czynniki - średni okres gromadzenia, czyli średni okres windykacja. Redukcja terminu - AKP - można również znaleźć w sprawozdaniach finansowych w języku angielskim.

Video na „rozwiązania dla przemysłu produkcji żywności lub dystrybutora, dystrybucji QlikView”

Obroty długu i obrót stosunek: wskaźniki relacji

Tak więc, te dwa środki obrotowe - należności i jego Rotacja - są ze sobą powiązane, nie tylko w treści, ale również matematycznie. W szczególności, we wzorze strings Rotacja kontrahenci przed badanym organizacji może być wyrażona jako stosunek analizowanym okresie w dniach do wartości obrotów długu. Tak więc, zgodnie z materialnego i matematycznego znaczenia tych parametrów, ich wartości są do siebie odwrotnie proporcjonalne. Innymi słowy, im większa wartość obrotów długu, wskaźnik niższy obrót w dniach, że jest krótszy niż okres czasu leczenia dostarczonych towarów i usług w gotówce.

Jednocześnie ważne nie tylko wartość bezwzględna, ale również dynamika obu wskaźników. Tak więc, jeśli wyniki rok obrotowy należności wskaźnik rotacji rachunków 26,5 dni, a następnego roku spadł do 18,6 dni, to powiedział, że nie było przyspieszenie płatności pomiędzy firmą a kontrahentami, co powinno mieć pozytywny wpływ na sytuację finansową spółka. W tym przypadku obrót dostawców dłużnych, klientów i klientów w takiej sytuacji jest naturalnie zwiększona.

Z drugiej strony, jeżeli liczba wskazuje, stosunek obrotów dług zwiększona, co prowadziło do zmniejszenia wskaźnika obrotów, jest pogorszenie modelu działania oddziaływania, w wyniku wzrostu należności. W tym przypadku spółka zarządzająca powinna podjąć działania mające na celu poprawę stanu rozliczenia. Potrzeba ta wynika z faktu, że znaczne środki są zamrożone jako wybitnego obowiązku ze strony dostawców, klientów i partnerów może doprowadzić do zmniejszenia wydajności w stosunku do współpracy z dostawcami, klientami i partnerami.